Không thuê được kiểm toán, FLC có được chậm nộp báo cáo tài chính?

Theo Sở Giao dịch Chứng khoán TP.HCM (HoSE), đến ngày 15/8, Công ty Cổ phần Tập đoàn FLC vẫn chưa tổ chức đại hội cổ đông thường niên (quá 6 tháng kể từ khi kết thúc năm tài chính), chưa công bố báo cáo tài chính kiểm toán 2021 và chưa chọn được đơn vị kiểm toán báo cáo tài chính 2022.

Trước những vấn đề này, HoSE thông báo sẽ "nâng lên diện đình chỉ giao dịch" đối với cổ phiếu FLC nếu công ty tiếp tục vi phạm các quy định về công bố thông tin. HoSE đề nghị FLC có văn bản giải trình về lộ trình tổ chức đại hội cổ đông thường niên cũng như việc lựa chọn đơn vị kiểm toán báo cáo tài chính năm 2022 về Sở trước ngày 19/8.

Nếu tiếp tục nộp chậm báo cáo tài chính, số phận pháp lý của cổ phiếu FLC sẽ ra sao? Việc không thuê được kiểm toán có phải lý do để đơn vị xin đặc cách được nộp chậm báo cáo tài chính hay không?

Giá cổ phiếu FLC sụt giảm mạnh trong năm nay. Ảnh: Tradingview.

Trích dẫn Điều 37 Quy chế Niêm yết và Giao dịch chứng khoán Niêm yết của Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam (VNX) ban hành kèm theo Quyết định 17/QĐ-HĐTV ngày 31/3/2022, luật sư Hoàng Trọng Giáp (Giám đốc Công ty Luật Hoàng Sa) cho biết chứng khoán sẽ bị cảnh báo nếu tổ chức niêm yết chưa họp Đại hội đồng cổ đông thường niên quá 6 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính (ngày 31/12 của năm cũ) hoặc chậm nộp báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán hoặc báo cáo tài chính bán niên đã được soát xét quá 15 ngày so với thời hạn quy định.

Khoản 1, Điều 39 Quy chế này quy định chứng khoán sẽ bị hạn chế giao dịch nếu thuộc một trong 2 trường hợp: Tổ chức niêm yết chậm nộp báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán hoặc báo cáo tài chính bán niên đã được soát xét quá 45 ngày so với thời hạn quy định hoặc Tổ chức niêm yết tiếp tục vi phạm các quy định về công bố thông tin trên thị trường chứng khoán sau khi Sở Giao dịch Chứng khoán đưa chứng khoán vào diện kiểm soát theo quy định

Điều 41 Quy chế này quy định chứng khoán của tổ chức niêm yết liên tục vi phạm các quy định về công bố thông tin trên thị trường chứng khoán sau khi đã bị đưa vào diện hạn chế giao dịch hoặc tổ chức niêm yết chậm nộp báo cáo tài chính năm có kiểm toán, báo cáo tài chính bán niên có soát xét quá 6 tháng so với thời hạn quy định sẽ bị đưa vào diện đình chỉ giao dịch.

Từ các quy định này, luật sư Giáp cho rằng việc HoSE cảnh báo đưa cổ phiếu FLC vào diện đình chỉ giao dịch nếu đơn vị tiếp tục chậm nộp báo cáo tài chính là có cơ sở. Quyết định này và các văn bản quy phạm pháp luật khác không quy định những trường hợp được đặc cách nộp chậm báo cáo tài chính. Những lý do khách quan như không thuê được kiểm toán hay không có người đại diện theo đúng quy định của pháp luật không được coi là lý do chính đáng cho việc nộp chậm báo cáo của tổ chức niêm yết.

Do cổ phiếu FLC đang bị HoSE hạn chế giao dịch nên trong những ngày tới, nếu công ty này không có văn bản giải trình về lộ trình tổ chức đại hội cổ đông thường niên thường niên; công bố báo cáo tài chính năm 2021 cũng như việc lựa chọn đơn vị kiểm toán báo cáo tài chính năm 2022 về Sở trước ngày 19/8, cổ phiếu của đơn vị này có thể bị đưa vào diện đình chỉ giao dịch.

Tuy nhiên, theo luật sư Giáp, cổ phiếu bị đình chỉ vẫn có thể được đưa vào giao dịch trở lại. Theo khoản 4 Điều 41 Quy chế VNX, HoSE sẽ xem xét đưa chứng khoán ra khỏi diện đình chỉ giao dịch hoặc đưa vào diện cảnh cáo, kiểm soát hay hạn chế sau khi xem xét giải trình, kết quả khắc phục của doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp đã khắc phục bằng cách công bố thông tin (nếu chưa công bố) và không vi phạm quy định về công bố thông tin trên thị trường tối thiểu 6 tháng liên tục từ ngày ra quyết định bị đình chỉ giao dịch hoặc kể từ ngày sở giao dịch chứng khoán xác định có vi phạm công bố thông tin gần nhất, cổ phiếu của đơn vị có thể được đưa ra khỏi danh sách đình chỉ giao dịch.